益友视点丨企业反舞弊，益友有作为

近日，益友天元律师事务所成功办结一起企业管理人员与外部供应商里应外合侵占公司巨额资金的舞弊案件。该案历时四年半，历经侦查、审查起诉、一审、二审、执行五个阶段，最终成功为被害单位挽回全部损失，同时追究了涉案人员刑事责任。

一

案件经过及办理结果：四人被追责、挽回五百万

本案委托人即被害单位系知名世界五百强外商投资企业，该公司在内部审计过程中发现国际快递费用异常升高，遂展开内部调查。结果发现，其外部快递供应商H某与行政部经理T某合谋，利用T某引进供应商及审批账单的职务便利，通过虚构快递单号、虚增快递重量等手段，在不到三年的时间内，套取公司资金数百万元。

两位涉案人员作案手法隐蔽，对自己的行为矢口否认，有较强的反侦查能力，且该二人作案时间长达三年，涉案国际快递二千多单，金额特别巨大，再加上国际快递在流转过程涉及发件人、外部快递供应商、承运人代理人、承运人、国外收件人等多方关系人，使得本案变得疑难复杂。承办律师在办理本案时，还顺藤摸瓜查出了该公司另一起职务侵占及商业贿赂案件，涉案两人，侵占资产近百万。

益友天元在接受被害单位委托后，指派合规反舞弊团队刘长伟律师、葛勤勤律师负责该案件。两位律师接受指派后，立即着手对委托人公司的国际快递业务流程以及账单审批流程进行了梳理，同时调取了快递寄发部门台账、供应商合同、每月账单、增值税发票、付款审批表、付款凭证、往来电子邮件、员工的劳动合同、岗位职责等各类证据。随后，律师对证据进行了深入细致的分析研判，形成了书面报案材料，并陪同委托人向有管辖权的公安部门进行报案。

由于该案时间跨度长、账单笔数多、金额特别巨大，经过多方数据分析比对，多次补充证据材料，公安部门终于决定立案侦查。立案后，二位律师一直与公安办案人员保持联系，继续提供案件线索，补充证据材料，跟踪案件进展。在审查起诉阶段，律师调阅了全部卷宗材料，并及时与承办检察官取得了联系，将代理意见与检察官进行了交流。在一审、二审庭审过程中，承办律师作为被害单位代理人，充分发表了代理意见。其中，在二审过程中，律师针对上诉人的上诉理由发表的代理意见全部被法院采纳。最终，二审法院驳回上诉，维持原判。在执行过程中，承办律师及时与执行法官取得联系，并根据执行法官的办案进度，积极配合法院调查、查封、评估等工作，保障执行工作顺利推进。

“太好了，这个案子很完美，二位律师辛苦了，非常感谢”，委托人给承办律师发来短信。看到这个短信，我们仿佛看到了委托人满意的笑容，这是对办案律师最大的肯定。本案历时四年成功办结，有三条经验不容忽视：一是律师及时介入，委托人在发现舞弊线索时立即委托律师，使得律师能够在第一时间获取重要证据，为案件谋篇布局夯实了基础；二是积极配合公安侦查人员提供线索及证据材料，为完善本案证据体系提供了保障；三是抓住当前人民法院着力解决执行难的机遇，及时与执行法官沟通，随时配合执行工作，最终使得本案全部执行到位。

二

舞弊与反舞弊：企业需要了解的知识

1. 什么是舞弊

舞弊，简单地说就是用欺骗的方式做违法乱纪的事情。本文讨论的舞弊，主要是指企业的管理人员或普通员工利用自己职务上或工作中的便利条件，为自己或利益关系人谋取不正当利益，损害正当的公司利益的行为；或为公司谋取不正当的利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

2. 舞弊发生的原因

一起员工舞弊案件的发生，我们首先要从用人单位寻找原因。本案的委托人是一家世界五百强企业，理应具备比较完善的内控体系，但是该舞弊行为什么长达三年不被发现呢？承办律师在对案件进行梳理时发现，T某作为公司的行政经理，其一人既可以直接决定引进供应商，又可以对供应商的账单进行审批，且该公司的审批制度，既没有审批范围划分，也没有审批权限划分。也就是说该职位既可以弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为。因此，该案的发生是公司的管理制度和业务流程出了问题，更进一步说是不相容职务没有分离，以及授权审批体系不完善所致。其次，我们还需要分析舞弊行为人自身的原因。益友天元处理了数起反舞弊案件，在对这些案件进行分析时发现，其中有部分人法制观念比较淡薄，对自己的行为缺少基本的认识，或者虽然认识到自己的行为有所不妥但并不认为是犯罪。比如挪用资金，有人认为只是“借用”，有人认为最多算违规。另外，行为人职业道德缺失也是舞弊行为发生的重要原因。在我们处理的反舞弊案件中，大多数人都是受过高等教育，具备相应的法律常识，甚至有些人是法律专业的，但是当他们在面临诱惑或者压力时，却没能守住道德底线。